目前不少的中小企业财务管理尚处在初级阶段，有的企业创始人缺乏法律法规意识，有的企业不知道从何下手？怎么规范？我在担任企业总经理和联盟理事长期间，曾经派员帮助多家企业做好财务管理，使企业走上正规健康发展之路。笔者曾经历30多年的中高层企业管理工作，深知企业财务管理规范核算的重要性和国家税法的严肃性，可以说：“规范核算能做大企业，核算不规范绝对做不大。”现阐述如下：

一、什么是财务管理

顾名思义，财务管理就是企业管理的一个重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。企业财务管理行为以实现企业的价值最大为目标，企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值,或者是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。

二、财务管理的作用

一是财务管理是一项综合性管理工作。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。

二是财务管理涉及各部门。在企业中，一切涉及资金的收支活动，与企业各方面具有广泛联系，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。

三是财务管理能反映企业经营状况。在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。

四是财务管理能够预防控制企业经营风险。通过财务报表，可以分析出企业经营活动的优势和不足，如何扬长避短，规避风险，财务的事前事中事后管理极为重要。

五是财务管理是调动企业积极性的一项重要活动。有没有听说过“算账也能出效益”，财务人员常年与数据打交道，自然会摸索出一定规律来，从积极因素考虑，就能够分析出经营希望来，从而调动经营人员积极性。

三、财务管理不规范的十大表现

A红线一:虚开发票

其中，与实际经营情况不符:

1、没有真实交易;

2、有真实交易，但开具数量或金额不符;

3、进行了实际交易，但让他人代开发票。

B红线二:对开发票

C红线三:三流不一致

三流一致就是资金流、发票流、货物流相统统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。

D红线四:通过公转私、私转私等隐匿收入

今年央行刚刚发布了大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。

六种情况，企业要小心

1、规模很小的企业，却常搞出上千万的流水。

2、资金转入转出有异常，比如分批转入集中转出，或者集中转入分批转出。

3、经营范围或经营业务,跟资金流向没有关联。

4、公户短期频繁且大额的给个人转账,或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款。

5、频繁开销户,并在销户前有大量资金活动。

6、闲置很久的账户，突然启用,并且有大量的资金活动。

E红线五:买发票、虚列工资等多列支出

买发票的相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。

F红线六:个人所得税上动歪脑筋

2020年个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。

G红线七:疏忽小税种

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就打错特错了，小税种也会引起大风险。

H红线八:骗取出口退税

现大数据时代，多部门(税务、海关、银行等)信息已共享，再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。

I红线九:库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。

J红线十:长期零申报

零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。

①何为零申报?

零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。

②何为长期?

通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

③长期“零申报”后果

(1)税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查;

(2)纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人.直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果;

(3)对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查;

(4)税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

④除此之外，如果的你的企业属于高新企业等税收优惠认定企业，或者税负率异常等，也会受到税局的重点“关照”。

最后奉劝各位老板和会计，一定对照自查，莫碰红线，否则一定会得不偿失，追悔莫及!

四、强化财务管理的建议

1、提高企业财务管理的地位。财务管理是木桶管理理论的底板，应该要高于业务部门，董事长、总经理要理直气壮为财务部门撑腰，凡是业务部门开展的进销调存全方位工作，各类投资决策财务部门都要事先参与，提出意见建议，以把好财务关；

2、建立门店兼职记帐员(即门店核算员)队伍，由财务部门和门店双重管理，并由财务部门负责考核。日常大量的单据都可由门店记帐员按规定编制凭证，减轻总部财务人员工作量；

3、健全财务管理有关制度。制度建设是企业管理的重要内容，不仅仅是财务管理制度，如现金采购预报、应收账款管理、商品盘点管理、固定资产管理、卡券管理等；其他人事管理、食品安全管理、安全生产管理、绩效考核管理等制度均需要尽快建立健全；

4、加强财务管理人员自身素质的建设。财务人员必须要参加有关财务专业核算的培训，取得会计上岗证和助理会计师资格；财务部经理要定期组织内部人员培训交流，以不断提高财务人员的财务核算技能；

5、加强采购业务人员、门店人员的财务知识和有关管理制度的培训考核工作，只有全员提高财务意识，才有可能真正提高企业财务和经营管理水平。

6、选配好财务负责人。董事长、总经理是大当家，财务负责人是内当家。凡是财务管理强的企业通常风险控制好、企业就能稳健发展。财务人员要求好学上进、性格偏内向一点，家庭经济条件中等以上的人员比较稳妥，而负责人除以上要求外，还需要有强烈的责任感，情商要高。建议派财务负责人到优秀企业跟班学习一段时间，掌握核算流程、方法、部门沟通、内部分工、卡券管理、发票管理等管理要点，并拜好师，长期请教。

五、财务规范步骤

建议整个财务核算规范期为一年，分为四个阶段进行，具体步骤如下：

1、思想统一阶段：时间一个月。这一阶段主要是建立财务管理领导小组，公司组织架构重组、人员选配、会议培训、规范导入、财务人员学习拜师等；

2、建章立制阶段：时间二个月。这一阶段主要是根据企业实际建立起相对完善的财务管理系列制度，并组织培训，推进落地执行。

3、门店切换阶段：时间八个月。这一阶段主要是门店经营导入公司旗下。选择1家规模中等的门店试点，探索营业执照三证、烟草许可证重新申办、商品导入、员工转入、银行账户开设、信息系统导入等工作，稳定运营一个月后，加快导入进度，基本上做到每个月切换二个店，八个月完成全部门店切换工作。

4、总结完善阶段：时间一个月。这一阶段主要是对制度执行情况、门店运营情况、员工工作适应情况回顾总结和完善。

六、成功案例

位于绍兴市的浙江供销超市有限公司从1997年成立起就高度重视财务管理，从制度、流程、日常行为中加以规范，较好地实现了财务管理统揽整个经营活动的全过程，从而确保公司健康可持续发展。该公司具体做法是：

一是提高财务部门管理经营活动中的审核地位，总经理授予财务部对不合理不规范的各类款项支付、报销有权拒绝，把蒙骗行为拒至门外，捍卫了公司经济利益；

二是建立一系列财务管理制度，从差旅费报销、货款支付、到财产购置、调拨、零星购置、现金直采、商品财产盘点环环扣紧，使各部门、门店有章可循；

三是建立了一支从总部到门店记帐员、直采部门付款员的财务管理队伍，使企业经营活动全过程都有财务人员的事前事中事后参与，保证制度的执行；

四是确保财务人员的整体素质，把好入门关，加强业务培训交流，日常检查重于信任，使财务部门成为自身过硬、业务水平高的队伍；

五是公司一把手懂财务管理，经常性为当时的采购联盟成员单位开展财务管理培训。该公司由于出色的财务管理，企业经营效益成就显著，荣获全国商业规模效益型先进企业、浙江省供销社系统十强企业第三位，上市公司体系中销售净利润率、商品损耗率、团购比例、承兑支付率、现金流量五项指标名列前茅。

七、注意事项

企业财务规范是一个系统工程，涉及方方面面，要注意做好以下几点：

1、争取政府商务、市场监管、税务、消防、烟草专卖部门的支持。最好每个部门都有一个中层以上朋友，了解最新政策，会达到事半功倍的效果。

2、企业财务规范与信息管理系统切换同步进行，这样有利于两项工作协同进行。

3、培训是最好的福利，也是做好企业财务规范与信息管理系统切换工作统一思想认识、提高队伍素质的有效途径。为此，企业要强化培训工作，建立培训体系。因此，企业中财务管理不但财务主管人员要强，作为企业董事长、总经理都要认识其重要性，了解并掌握财务管理知识，能看懂财务报表，同时，给予财务部门授权，真正提高其在企业中的地位，使财务管理助力企业可持续健康发展。